Comptabilité holding : comment ça marche ?

Une holding est une société dont l'objet principal est de détenir des participations dans d’autres sociétés. Elle permet aussi de centraliser la gestion comptable d’un groupe de sociétés, tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. La comptabilité d’une holding doit suivre des règles et des obligations spécifiques. Elle nécessite le plus souvent de faire appel à un expert-comptable. Découvrez les spécificités de la comptabilité des holdings avec Captain Contrat.

Qu'est-ce qu'une holding ?

Cette structure juridique est une société dont l’objet principal est de détenir des participations dans d’autres sociétés. Elle joue un rôle de contrôle et de gestion stratégique sur ses filiales. Elle leur apporte des ressources financières et administratives. 

La comptabilité d'une holding varie en fonction de son type, bien que les principes de base restent les mêmes. Voici un résumé des différences :

• Holding active (ou animatrice) : elle fournit des services facturés auprès de ses filiales en fournissant des services facturés. Ce type de holding est soumis à la TVA et à la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE), sauf en cas de franchise en base.
• Holding passive (ou pure) : la société mère se limite à la prise de participations (achat et revente de parts/actions) sans intervenir activement dans la gestion de ses participations. Elle n'exerce aucune activité économique et n'est donc pas redevable de la TVA ni de la CFE.
• Holding familiale : elle est composée d'associés issus d'une même famille, elle facilite les successions grâce à certaines exonérations fiscales. Sa comptabilité ne diffère pas des holdings actives ou passives.
• Holding de reprise : utilisée pour acquérir une entreprise, elle permet au créateur de la holding de racheter des parts grâce aux dividendes versés par la filiale. Ces dividendes bénéficient du régime mère-fille, ils sont imposés chez la holding à hauteur de 5 %.

Chaque type de holding possède ses avantages et inconvénients. Néanmoins, elles simplifient la transmission des actions et bénéficient d'une fiscalité allégée (exonération des plus-values, intégration fiscale). Une gestion rigoureuse de la comptabilité s’avère fondamentale pour éviter la double imposition des dividendes.

Comptabilité holding : quelles sont les obligations ?

Il y 3 obligations comptables pour la holding :

• Tenue des livres comptables : la holding doit tenir des livres comptables précis, avec un journal, un grand livre et un livre d'inventaire.
• Établissement des comptes annuels : elle doit établir un bilan, un compte de résultat et une annexe comptable.
• Consolidation des comptes : si la holding contrôle plusieurs filiales, elle peut être tenue de présenter des comptes consolidés qui regroupent les comptes de la holding et de ses filiales. La consolidation des comptes est obligatoire pour les groupes qui dépassent certains seuils de taille (chiffre d’affaires, total de bilan, nombre de salariés).

Est-ce que la comptabilité diffère selon le type de holding ?

La comptabilité varie en fonction du type de holding. Pour une holding pure, l’exercice est principalement centré sur la gestion des participations et des dividendes reçus des filiales.

En revanche, pour une holding mixte, il faut également intégrer la comptabilité relative à l'activité opérationnelle exercée par la holding.

Quelle est le régime de TVA pour une holding ?

Le régime de TVA applicable à une holding dépend de la nature de ses activités : 

• Une holding pure, qui se limite à la détention de participations, n’est pas assujettie à la TVA. 
• En revanche, une holding mixte ou animatrice, qui fournit des services payants à ses filiales, est soumise à la TVA pour ces prestations.

Quels sont les avantages fiscaux associés à la création d’une holding ?

La création d’une holding offre plusieurs avantages fiscaux :

• Un régime mère-fille qui permet d'exonérer les dividendes reçus des filiales à hauteur de 95 %, ce qui évite ainsi la double imposition ;
• L’intégration fiscale qui permet de compenser les bénéfices et les pertes des sociétés membres du groupe. Elle optimise ainsi la charge fiscale globale ;
• Une déduction des intérêts d’emprunt contractés pour acquérir des participations peut être retirée des bénéfices imposables de la holding.

Quels sont les coûts liés à la création d’une holding ?

Les coûts de création d’une holding englobent :

• Frais de constitution : honoraires de notaire ou d'avocat pour la rédaction des statuts, frais d’immatriculation au registre du commerce ;
• Coûts de gestion : frais de tenue de comptabilité, d’audit, et de conseils juridiques et fiscaux. ;
• Coûts de fonctionnement : charges liées aux locaux, au personnel, et aux outils de gestion.

Les coûts diffèrent considérablement en fonction de la complexité de la structure et des services externalisés (comptabilité, conseils).

À qui faire appel pour gérer sa comptabilité en holding ?

Pour la gestion comptable d’une holding, il est conseillé de faire appel à des experts tels que des :

• Experts-comptables pour assurer la tenue des comptes et l’établissement des documents financiers ;
• Avocats fiscalistes pour optimiser la fiscalité du groupe et assurer le respect des obligations légales ;
• Cabinets de conseil pour les aspects stratégiques et opérationnels de la gestion de la holding.

En résumé

• Une holding est une société qui détient des participations dans d’autres sociétés.
• Les obligations comptables visent la tenue des livres, l’établissement des comptes annuels et la consolidation des comptes.
• La comptabilité et le régime de TVA diffèrent selon le type de holding et les activitées exercées.
• Les avantages fiscaux comprennent le régime mère-fille, l’intégration fiscale, et la déduction des intérêts d’emprunt.
• Les coûts de création d’une holding englobent les frais de constitution, de gestion et de fonctionnement.
• Il est conseillé de faire appel à un professionnel pour la gestion comptable d’une holding.